어제 메일 하나가 왔는데 보험사에서 연말정산 세액공제 증빙자료를 보내준 것이었습니다.
화재보험인데도 세액공제가 되는 줄은 몰랐습니다.
그래서 보험료 중에 연말정산에 공제가 가능한것들을 알아보겠습니다.
모든 보험이 세액공제인가?
아니요.
보험에 따라 어떤 것은 소득공제가 되고 어떤 것은 세액공제입니다.
즉 소득공제, 세액공제 모두 적용이 가능하니 가입한 보험과 불입액을 잘 확인해두시는 게 좋겠습니다.
소득공제대상 보험은 뭐지?
소득공제대상은 공적보험입니다.
국민연금, 건강보험, 고용보험, 노인장기요양보험이 여기에 해당합니다.
그리고 불입액의 전액이 공제됩니다.
잠깐!
한 가지 확인할 것은 불입액의 전액 중에 근로자 분만 해당합니다.
아시다시피 공적보험은 사업자와 근로자가 50%씩 부담하지요.
사업자가 낸 것은 공제액에서 제외됩니다.
세액공제대상 보험은 어디까지 되려나?
연말정산에서 세액공제는 사적보험입니다.
대상이 되는 보험은 (1) 연금계좌(연금저축, 연금 보험, 확정기여형 퇴직연금)과 (2)보장성 보험료입니다.
보험료 불입액의 일정 비율 12% 또는 15%를 세액에서 공제합니다.
제 화재보험이 보장성 보험료였나 봅니다.
1. 연금계좌 세액공제 조건
- 불입기간이 5년 이상
- 분기마다 300만원 범위 내 불입
- 불입 만료후 만 55세 이후부터 5년 이상 지급받는 것
위 조건이 중요한 이유는
5년 이내 중도해지하는 경우 누계액의 2%를 가산세로 부과합니다.
1-1 연금보험 세액 공제 대상 금액
- 원칙은 보험료 불입액의 12%
- 저축, 연금보험의 경우 최대 600만원 한도
- 확정기여형 퇴직연금 개인 추가불입액 포함하면 최대 900만원 한도
만일, 총급여 5500만원 이하인 경우
한도는 동일하나 더 많은 혜택을 받도록 불입액의 15%까지 가능합니다.
만일, 총급여가 1억 2000만원 초과인 경우 불입액의 12%이지만
혜택이 축소됩니다.
저축,연금보험의 경우 최대 300만원 한도
확정기여형 퇴직연금 추가불입액 포함하면 최대 700만원 한도
2. 보장성 보험 세액공제 조건
-근로자의 기본공제 대상자를 피보험자로 하는 보험 중
-만기에 환급되는 금액이 납입보험료를 초과하지 않는 보험
-생명보험, 상해보험,손해보험, 농협-수협-신협-새마을금고 공제보험 불입액, 군인공제회 보험불입액
주택임차보증금 (3억이하) 반환보증보험 공제불입액
2-1 세액공제 대상금액
보험료 합계액의 12%, 100만원 한도
장애인 보장성 보험의 경우 합계액의 15%, 100만원 한도
- 중복 공제는 불가능하여 택1 해야합니다.
- 맞벌이 부부인 경우, 보험료 공제는 게약자와 피보험자가 본인이거나 부부공동이어야 공제가 된다.
정리해볼까요
연말정산 정보를 아래와 같이 예시로 제시해보겠습니다
연봉 4000만원
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국민연금 180만원
고용보험 18만원
건강보험 100만원
노인장기요양보험 2.5만원
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연금저축보험 300만원
퇴직연금 추가 불입 120만원
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자동차보험 30만원
종신보험 60만
저축성 보험 80만원
전액 소득공제 대상금액 300.5만원
- 국민연금 180만원
- 고용보험 18만원
- 건강보험 100만원
- 노인창기요양보험 2.5만원
세액공제 73.8만원
ㄱ. 연금계좌 420만원의 15%이 63만원
- 연금저축 300만원
- 퇴직연금 120만원
ㄴ. 보장성 보험 90만원의 12%인 10.8만원
-자동차보험 30만원
-종신보험 60만원
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